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企业所得税年度关联申报 辅助填报功能点(七)——权益性投资表、成本分摊协议表

May 18, 2018 5:13:21 PM 浏览:72271 收藏:0

一、 权益性投资表

       本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。

操作说明:

       纳税人点击左侧功能树“年度关联申报”—>“填写报表”,点击“权益性投资表”或在上一表单点击“”按钮,进入表单填写页面:

按钮功能说明:

1)保存:点击“”按钮,信息保存至数据库,如需要修改表单,需先点击“修订”按钮,修改表单后再次保存。

2)修订:点击按钮后,修改表单内容,然后点击“保存”按钮,保存表单信息。

(3)删除:点击按钮,将清空之前填写的表单信息。

4)导出:点击按钮,将表单以EXCEL表格形式保存至本地电脑中。

(5)打印:点击“打印”按钮,将表单打印为纸质文件。

6)下张报表:点击按钮,跳转至下张报表填写页面。

 

1.1有关项目填报说明

1.“100权益性投资情况”第1列“所有者权益金额”:填报企业每月资产负债表所有者权益加权平均金额=(所有者权益期初余额+所有者权益期末余额)÷2。

 

2.“100权益性投资情况”第2列“实收资本(股本)金额”:填报企业每月资产负债表实收资本(股本)加权平均金额=(实收资本(股本)期初余额+实收资本(股本)期末余额)÷2。

 

3.“100权益性投资情况”第3列“资本公积金额”:填报企业每月资产负债表资本公积加权平均金额=(资本公积期初余额+资本公积期末余额)÷2。

 

4.“100权益性投资情况”第4列“平均权益投资金额”:权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和;如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额,则权益投资为实收资本(股本)金额。

 

5.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列“股息、红利金额”:填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。

 

6.“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中项目:填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定分配给前五位股东情况,包括股东名称、股东类型、国家(地区)等信息。

 

1.2表内、表间关系

(一)表内关系

1.“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。

2.“100权益性投资情况”中第13行第4列=(第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9

+10+11+12行)÷12。

  3.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列=第2+3+4+5列。

 

(二)表间关系

1.“100权益性投资情况”中的第13行第4列=G100000“202年度平均权益投资金额”栏。

 

注意:

1.100权益投资情况可填写月份行次根据关联申报封面“报告所属期间”所列示的起至月份确定,在起止月份之外的月份不可填写;在可填写的月份,第2列“实收资本(股本金额)”必须大于零。

 

2.200权益性投资股息、红利分配情况第1列“股息、红利金额”=0,则300益性投资股息、红利分配给前5位股东情况各栏次不可填写。

 

3. 200权益性投资股息、红利分配情况第1列“股息、红利金额”≥ 300益性投资股息、红利分配给前5位股东情况中“股息、红利金额”列的合计。如果不符合该逻辑关系,不能保存。

 

4. 300益性投资股息、红利分配给前5位股东情况中“股息、红利金额”各行按照从大到小填列,如未按照从大到小填列,该表“保存”时自动按照从大到小排序。

 

5.“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中“股东名称”如与G000000《报告企业信息表》中“401股东名称”相同,则“股东类型”自动取自G000000《报告企业信息表》中“402股东类型”,“国家(地区)”自动取自G000000《报告企业信息表》中“403国家(地区)”,并显示为灰色,不需纳税人再选择。如上述两项信息带入错误,需修改G000000《报告企业信息表》后即可。

 

二、 成本分摊协议表

       本表适用于本报告年度所属期间内已签订或者正在执行成本分摊协议的企业填报。

操作说明:

       纳税人点击左侧功能树“年度关联申报”—>“填写报表”,点击“成本分摊协议表”或在上一表单点击“”按钮,进入表单列表页面:

        点击表格列表,然后点击按钮,增加一行协议序号、成本分摊协议名称信息,点击后面的按钮,进入到成本分摊协议表单填写界面:

按钮功能说明:

(1)增加:选中表中已填写的行,点击按钮,增加一行对应的信息。

(2)删除行:选中需删除的行,点击按钮,删除该行信息。

3)保存:点击“”按钮,信息保存至数据库,如需要修改表单,需先点击“修订”按钮,修改表单后再次保存。

4)修订:点击按钮后,修改表单内容,然后点击“保存”按钮,保存表单信息。

(5)删除:点击按钮,将清空之前填写的表单信息。

6)导出:点击按钮,将表单以EXCEL表格形式保存至本地电脑中。

(7)打印:点击“打印”按钮,将表单打印为纸质文件。

8)返回:点击按钮,返回至列表页面。

 

2.1  有关项目填报说明

1.“成本分摊协议名称”:填报企业已签订或者正在执行的成本分摊协议名称。

 

2.“协议涉及内容”:根据企业实际情况选填“无形资产”、“集团采购”、“集团营销策划”、“其他”。

 

3.“签订日期”:填报报告企业签订成本分摊协议的日期。

 

4.“协议期限起始日期”和“协议期限截止日期”:填报成本分摊协议执行期限起止日期。

 

5.“本年度预期收益总额”:填报本报告年度各参与方执行成本分摊协议将产生的预期产生收益金额合计及币种。

 

6.“本年度实际发生成本总额”:填报本报告年度所属期间内各参与方执行成本分摊协议实际发生成本金额合计及币种。

 

7.“本年度实际收益总额”:填报本报告年度所属期间内各参与方执行成本分摊协议实际产生收益金额合计及币种。

 

8.“200参与方信息”中第1行:填报报告企业参与成本分摊协议的实际情况。

 

9.“200参与方信息”中第2至N行:填报报告企业以外其他参与方参与成本分摊协议的实际情况。

 

10.“200参与方信息”中第1列“协议各参与方名称”:填报报告年度所属期间内参与成本分摊协议各参与方全称。

 

11.“200参与方信息”中第2列“国家(地区)”:填报参与方登记注册的国家(地区)。

 

12.“200参与方信息”中第3列“关联关系类型”:与报告企业构成关联关系的,应当与表G101000已填的关联关系类型保持一致。

 

13.“200参与方信息”中第4列“参与协议起始日期”和第5列“参与协议截止日期”:填报成本分摊协议约定各参与方参与协议起止日期,中间加入或者退出的填报其实际参与协议起止日期。

 

14.“300本年度存在非协议参与方使用协议成果情况”:填报本报告年度所属期间内是否存在非协议参与方使用协议成果情况。选择“是”的,应当附件说明使用协议成果的情况、支付的金额和形式,以及支付金额在参与方之间的分配方式。

 

15.“400成本分摊协议变更或者终止情况”:填报本报告年度所属期间内是否存在成本分摊协议变更或者终止情况。选择“变更”或者“终止”的,应当附件说明变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配情况。

 

2.2  表内、表间关系

(一)表内关系

无。

 

(二)表间关系

1.“200参与方信息”中的第1行第8列=G100000“302本年度实际分摊成本金额”栏,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

2.“200参与方信息”中的第1行第11列=G100000“303本年度加入支付金额”栏,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

3.“200参与方信息”中的第1行第14列=G100000“304本年度退出补偿金额”栏,如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

 

注意:

“200参与方信息”中第1行第1列“协议参与方名称”必须是报告企业。

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