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3招搞定增值税专用发票作废、红冲中的购销双方沟通难题!

Jun 13, 2018 1:35:19 PM 浏览:60109 收藏:1

问题一:

销售方开出的专用发票还没有给到购货方,购货方远程勾选认证,销售方发现票开错未沟通情况下直接作废。

 

       现在就以这个问题为起点看看此情况下销售方要如何解决呢?

 

       首先看看销售方作废这张专用发票符不符合相关政策的规定呢?这个问题里的销售方,当月、联次齐全、对方勾选认证情况下作废。

 

       比对下作废条件。

 

       根据国税发[2006]156号《增值税专用发票使用规定》的要求,在同时具有以下情况时,才能够进行专用发票的作废操作。

       1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

       2.销售方未抄税并且未记账;

       3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符。

 

       这里的销售方get到了1、2两项却不符合第三项,在作废的问题上范了个小小错误,未有事先与购货方沟通此发票的认证情况。所以在专用发票的作废问题上销售方千万不能太任性啊。其实针对问题一里的情形,正确处理这专用发票的流程是什么?红字发票。

 

       但现在错误已成咱们做为财务人员要解决问题,怎么处理呢?这里销售方依然不能太任性,要处理的流畅需要购入方的配合,需要他妥善处理这张已被作废的专用发票。

       有效的沟能力很重要,双方麻烦最少的处理方式是:将这张专用发票已作废的情况通知到购货方,告知其这张发票进项不能抵扣,把该票相关数据填写在增值税纳税申报表附表二《本期进项税额明细》第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”这一栏里,此时购货方主管税务机关核实清楚后,就不需要向开票方主管税务机关发出协查。 

 

       因为这样处理后,一方作废一方不申报抵扣是不会影响国家的增值税税收的,增值税管理中税局最怕出现的情况不就是进项抵扣了,相应的销项却没有入库吗?

   

       如果购货方不配合非要去抵扣,其实他最终也是抵扣不了的还会给自己招为麻烦。因为金三也不是吃素的,最近总有文章说可怕的金三是吧?系统将出现比对不符,正常情况下税务总局将会通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》下发核查信息给购货方的主管税务机关,要求核实原因的,而购货方主管税务相关会请求销售方主管税务相关协查 ,这种情况下,个人觉得购入方是更被动的。

 

       为什么呢?你觉得在这个作废的过程中谁范的错误比较大?凭票抵扣啊,被勾选认证的这张专用发票虽然勾选系统里有了,但还没有交到购货方,还没有见票就去做勾选认证是不是时间上有点早啊?而且在对方已通知发票作废的情况下还去抵扣进项?

 

       所以有效沟通的情况下,销售方向购货方充分说明以上分析过程,双方应该是能够妥善的解决这个问题的,联次都在手上的销售方在这个问题上还是比较主动的。

 

       同时,就这个问题建议同行们,工作中的话在作废发票前还是打电话沟通下呗,这没有多难吧?

问题二:

购货方收到专用发票联发票联和抵扣票,销售方不通知就作废了这张发票。应该如何处理?

 

       此时要特别提醒大家注意!这种情况下没有和销售方沟通好发票问题前,购货方手上的专用发票发票联和抵扣联千万不要退回给销售方,留着。

 

       为什么呢?其实想想问题一销售方联次齐全情况下未沟通作废专用发票的处理就明白了,这两联一回到销售方手上他立刻在这张专票的处理问题上占据了主动。只要不退回去销售方联次不齐,作废个毛?他应该怎么做啊?红票流程!而且红票流程的主动权此时也在购入方手上。

 

       所以就此张发票的问题双方沟通好之前,做为取得发票的购入方来说:

       1.这张发票不能用于抵扣,还是要填在26栏;

       2.发票没沟通好前不要退回去。这样如果税局来查这张发票的问题,你就比较主动一些,防止对方无赖。决不是小人之心,问题三就是一个关于无赖的问题。

       看了以上这张图各位同仁是否能明白问题一、二中被作废的这张专用发票应

       如何处理?其实都是在应走红字的情况下不恰当的走了作废的流程。以及问题二中发票不退回购货方因何比较主动,因为在这种情况下手上持有二联发票的购货方才是可以发起红票流程的启动方。

 

问题三:

销售货物并开具专用发票且交付购货方后发生了销售退回,但购入方不退回专票也不配合开具红字增值税专用发票。应该如何处理?

 

       从以上流程图可以看出销售方是比较被动了,作废不可以红票也发起不了因为联次不齐全。但按增值税相关政策规定,纳税人发生应税行为,开具增值税专用发票后,发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额(一般计税方式)或者销售额(简易计税方式)。

 

       因为正常来说公司不可能在货款完全没收到的情况下就开专票并发货,所以在处理这张专票问题时还有一个结合在一起的问题,销售方需要退还购货方货款,只要货款还未完全退回,销售方就有谈判的筹码,此事应该还是能够在有效沟通的基础上解决。

 

       但如果货款已经退了,那只能循循善诱,加一点恐吓!如果不配合走红票流程就要打到你主管税局去反映……

 

       所以这个问题上只有建议各位同仁做好开出增值税专用发票的风险管控,完全没首尾前财务账上起码得趴着对方相当于此张发票销项税额+可能的企业所得税税额的款项。

 

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