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严查!1078家企业营业执照被吊销!即日起,对“零申报”“未申报”零容忍!

Sep 27, 2020 10:50:47 AM 浏览:67039 收藏:0

        又有1078家企业被吊销营业执照了!3个月未申报,将被列为非正常户!6个月不经营,将会吊销营业执照!有发票但零申报的将被信用降级,各种受限!

 

六个月不经营1078家企业被吊销营业执照

        企业老板和会计要注意了,连续6个月不经营、不报年报的“僵尸企业”,工商上会面临吊销营业执照的风险!

        一旦营业执照被吊销,将给企业带来非常严重的后果:

        1、被吊销营业执照的企业名称三年之内不得使用;

        2、有责任的法定代表人三年内不得担任公司的董事、监事、经理;

        3、股东应依法履行组织清算的义务,拒不清算的,要承担由此而产生的法律后果;

        4、利用应收缴的营业执照从事经营活动的,按无照经营论处。构成犯罪的,依法追究刑事责任。

        5、不良信息将被锁入警示信息库,实行分类监管和“黑名单”制度,失信行为可能影响坐高铁、飞机、贷款,以及孩子上学等等。

 

不经营务必及时注销2020年最新最全注销流程来了

        当公司不打算经营时,要及时进行注销;如果企业不幸被吊销营业执照了,也要走正常的公司注销流程。因为注销登记是企业合法退出市场的唯一途径。

        给大家总结了公司注销的流程和涉税处理,建议收藏!

 

注销流程

        1、解散决议(注:解决的是公司内部决议问题)

        有限责任公司,必须经2/3以上表决权的股东通过才能形成解散决议。

        (注:小股东失联,大股东可以公告后形成解散决议;大股东失联,小股东可以通过法院强制解散决议)

        2、清算分配(注:解决的是债务清结和股东利益分配的问题)

        A、步骤:成立清算组、展开清算工作、通知债权人申报债权、提出清算方案

        B、两个层面:公司层面、股东层面

        C、三个阶段:

        注销当年度的生产经营所得进行企业所得税申报

        清算过程中的清算所得进行企业所得税申报

        公司有股东(包括自然人股东)要就清算分配的情况进行正确的税务处理

        3、注销登记(注:解决的是主体资格宣示消灭的问题)

        税务注销-工商注销-银行注销

        符合条件的:

        1、实行清税证明免办服务

        2、优化税务注销即办服务

        3、简化税务注销办理的资料和流程

        税种发{2018}149号

 

清算的所得税处理

        1、内容:

        A、全部资产均按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失

        B、确认债权清理、债务清偿的所得或损失

        C、改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理

        D、依法弥补亏损,确定清算所得

        E、计算并缴纳清算所得税

        F、确定可向股东分配的剩余财产,应付股息等

        2、股东分得的剩余资产

        A、相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中,按该股东所占股份比例计算的部分。股息所得计征个税

        B、剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分。投资转让所得或损失计征个税。

 

涉税风险及应付

        1、股东放弃了对企业的债权,企业面临着经营所得纳税调增的风险。

        正确做法:先将债权转为增资再申请注销

        2、注销时将剩余货物分配给股东,未缴纳增值税。

        正确做法:视同销售,应该缴纳增值税

        3、注销时账面库存大于实物库存,被税务局认为有漏记收入行为。

        正确做法:在经营过程中及时处理账实不一致,对于实物有损毁的及时查明原因做相应的处理

        4、投资者有长期未归还的借款,面临补缴个税的风险。

        正确做法:及早补税

        5、企业注销后账簿等涉税资料未保存。

        正确做法:应当保存10年,不得擅自销毁。

 

政策依据

        《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》税总发{2018}149号

        《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》财税{2009}60号

        如果公司不想经营了,如果同时还有税务遗留问题,请一定要走正规流程把公司注销掉。

        因为税务方面,是永久监控黑名单,就算是三年期满如再注册公司,还是一样会被追溯罚款。

        有人说,不经营的企业可以先留着,零申报就行。可是长期零申报依然有很大的风险!

 

能不能零申报?长期零申报有什么后果?

一、何为零申报?

        零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。

二、何为长期?

        通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

三、如何判断企业是否符合零申报标准?

        税务局是这样规定的:

        1.增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

        2.企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。

        3.其他税种零申报:计税依据为0时。

        简单地说就是:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。

四、为何重点监控?

        首先,企业设立的核心目的是为了创造价值,长期零申报也就是意味着长期没有收入来源,那么企业的存续是不会长久的。

        其次,企业的营运是有成本费用的,如人员工资、门面租金、水电气费等,如果没有收入来源,那么我只能对你说呵呵,毕竟没有人愿意“赔钱赚吆喝”。

        注意,如果长期零申报,但企业有发票,那么风险更大,可能涉及“走逃户”、“虚开发票”、“隐瞒收入”等情况。

        按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

        被认定为走逃失踪户的纳税人,当年的纳税人信用直接评为D级。D级纳税人融资贷款受限,出境受限等等。

 

违规零申报风险很大9个常见难题,一次性搞清楚!

1、取得免税收入,可以零申报报吗?

        答:不可以,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。

2、当期未取得收入,可以零申报吗?

        答:如果没有取得销售收入,但是存在进项税额,若该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售栏次填写0,把当期已确认的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留底税额在下期继续抵扣。

3、月销售额未达10万元,可以零申报吗?

        答:不可以,小规模在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。

4、代开发票已预缴税款,可以零申报吗?

        答:不可以,虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定的栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

6、企业长期亏损,企业所得税可以零申报吗?

        答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

7、是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

        答:如果企业在筹建期或存在经营不善、依法被关停等情况是不会被纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案。

8、如果长期零申报且持有发票,是不是要及时到税务机关申请降版降量?

        答:为降低税收风险,建议长零申报,且持有发票的纳税人,主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。

9、长期零申报的企业是不是要取消一般纳税人资格?

        答:根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人,不得转为小规模纳税人。

        总结:免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。

        要记住收入包含开票收入和未开票收入,特别是当期有代开发票收入的纳税人,不要以为已经预缴税款就万事大吉,要按规定前往税务机关进行申报,否则始终脱离不了被重点监控的命运。

        违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

        因此,企业一定要诚信经营,依法纳税,多了解最新的政策法规,千万不要踩雷!

 

本文来源:南通市市场监督管理局、税务大讲堂、税台网等。

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