中税云服务平台 欢迎使用中税云服务平台,请登录
我要注册  

权限确认 关闭

尊敬的客户,您当前没有会员权限

马上开通会员立享:

立即开通

首页 > 财税学院
get√!增值税发票备注栏正确填写方式

2018-02-07 16:03 浏览:64328 收藏:8

 

货物运输

 

       备注栏填写:起运地、到达地、车种车号、运输货物信息,如内容较多可另附清单。

       依据:《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年99号)第一条。

 

建筑服务

 

       备注栏填写:建筑服务发生地县(市、区)名称、项目名称。

       依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第三项。

 

转让不动产

 

       备注栏填写:不动产的详细地址。

       特别提醒:同时应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“不动产名称”及“房屋产权证书号码”(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写“面积”单位。

       依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第四项。

 

出租不动产

 

       备注栏填写:不动产的详细地址。

       依据:《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第五项。

 

转让或出租土地使用权

 

       参照不动产转让和出租填写备注栏信息。

 

单用途商业预付卡(单用途卡)

 

       若销售方与售卡方不是同一个纳税人,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,在备注栏注明“收到预付卡结算款”,且不得开具增值税专用发票。

       依据:《关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条第四项。

 

支付机构预付卡(多用途卡)

 

       特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。

       依据:《关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第四条第四项。

 

已缴纳营业税补开发票

 

       备注栏填写:“根据11号公告补开”或“根据18号公告补开”字样、原地税预缴税款的完税凭证号(或缴款书字轨及编号),以及原营业税收入确认凭证编号。

       特别提醒:2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。

       依据:《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》

       (国家税务总局公告2017年第11号)第七条、《关于做好补开增值税普通发票有关问题的通知》(重庆市国家税务局营改增领导小组办公室2016 年5月4日发布)

 

保险机构代收车船税

 

       备注栏填写:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

       依据:《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)

关闭
金蝶云会计 金蝶云进销存

您已成功申请金蝶财务软件试用!

·您的金蝶登陆账号为:

·您的初始登陆密码为:96005656     

确定