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财税专家解读政府工作报告涉税政策措施

Mar 9, 2017 2:22:12 PM 浏览:94971 收藏:0

       2017年政府工作报告提出了多项涉税政策措施。中国税务报特邀4位财税专家解读其中的含义。报告摘录 进一步减税降费,全年再减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元,一定要让市场主体有切身感受。

 

  专家解读 中国财政科学研究院副院长、研究员白景明:政府工作报告的这句话反映出三层含义:第一,在当前财政收支矛盾比较尖锐的情况下,政府在收入筹措机制方面还是要体现公平性,体现减轻企业负担,为市场构建公平的财税制度环境,使经济和社会可持续发展。我们不能把减轻企业税负仅看作是经济问题,这是一个关乎社会公平的制度问题,我们之所以目前要下大力气减轻企业税负,不仅仅是因为企业负担过重,更为重要的是构建公平的社会制度。第二,去年减税5000多亿元,今年预计再减税3500亿元,这些年既是减税的过程,也是税制改革和非税制度改革不断深化的过程,随着改革不断向深水区迈进,减税的空间将缩小。第三,今年的减税规模虽然较去年相比有所缩小,但这是建立在去年减税5000多亿元的基础上的,降费也是这种情况。可以说,近年来政府在减税降费方面已是竭尽全力,力度之大是前所未有的。

 

  报告摘录 继续推进财税体制改革。落实和完善全面推开营改增试点政策。简化增值税税率结构,今年由四档税率简并至三档,营造简洁透明、更加公平的税收环境,进一步减轻企业税收负担。健全地方税体系。

 

  专家解读 北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文:税制改革是近年来我国改革事业的重中之重,2017年既是改革年,也是深化年,同时是落实年,政府工作报告中也对今年的税制改革作出具体部署。

 

  首先是落实和完善全面推开营改增试点政策。在推行营改增过程中,各方面反映现行增值税制度的税率结构比较复杂,不利于体现增值税的中性原则,政府工作报告提出今年要把增值税税率由四档简并至三档,这是比较可行的,有利于构建简洁透明、更加公平的税制环境,增强企业的可预期感,同时能在一定程度上减轻企业负担。从另一个方面说,这也是为增值税立法作铺垫和准备。

 

  政府工作报告同时提出健全地方税体系。全面实施营改增后,地方财政缺乏主体税种,势必需要健全地方税体系,这就要求综合考量资源税、环境保护税、个人所得税乃至房地产税的改革和完善。通过构建地方税体系,为地方政府提供稳定的收入来源,保障公共服务和公共产品供给。

 

  报告摘录 扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围,年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元;科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%,千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。名目繁多的收费使许多企业不堪重负,要大幅降低非税负担。

 

  专家解读 中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇:2017年是供给侧结构性改革的深化之年,降成本是其中的重头戏。降成本从根本上说需要靠企业自身的努力,企业需要通过技术进步提高全要素生产率,通过加强管理提高资金使用效率。除此之外,降低税费负担可以进一步降低企业的成本。

 

  小微企业减半征收所得税优惠的范围扩大,年应纳税所得额上限提高到50万元,可以让更多小微企业从税收优惠中受益。科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到75%,将鼓励企业加大研发投入,从而促进企业研发能力的提升。对于科技型中小企业来说,只有技术水平真正提高,企业才有广阔的前途,在这个特定的阶段,加计扣除犹如雪中送炭,针对性强,效果不可低估。

 

  企业负担还有名目繁多的收费负担。这些非税负担同样构成企业综合负担的一部分。需要加快清理收费项目,各种到期收费项目如无特殊理由就应该到期终止。即使需要延期,收费标准也需要进一步审视,使之更加合理。各种以市场价格形式存在的“收费”也需要注意,这些服务的价格表面上有对应的服务,但价格的形成更多地是依靠收费主体背后的政府部门。这种“收费”不太容易统计,但也构成了企业综合负担的一部分。唯有加快政府职能转变,才能消除这类“收费”的温床。

 

  报告摘录 必须把改善供给侧结构作为主攻方向,通过简政减税、放宽准入、鼓励创新,持续激发微观主体活力,减少无效供给、扩大有效供给,更好适应和引导需求。

 

  专家解读 中国社会科学院财经战略研究院研究员张斌:近年来,税收在推进供给侧结构性改革方面发挥了重要作用,这主要体现在三个方面:一是在全面推开营改增试点的同时,确保所有行业税负只减不增,减税的规模达到5700亿元,有效支持了实体经济的发展;二是通过研发费用加计扣除、加速折旧等税收政策的实施,有针对性地推进结构改革,鼓励投资和创新;三是税务机关在简政放权方面做了大量工作,取消下放了一批行政审批权,致力于为纳税人提供更为便捷的纳税服务,切实降低了纳税人的遵从成本。

 

  下一步,各级税务机关应按照简政减税的要求,在落实好各项减税政策的同时,进一步优化征管流程和纳税服务,更好地服务于供给侧结构性改革。

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