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2021年1月山东省电子税务局常见问题汇总(一)

Jan 12, 2021 11:17:09 AM 浏览:87715 收藏:0

  1、税控设备清卡(清盘)时,开票软件提示“增值税未申报或未比对”,不能清卡怎么办?

  自2021年1月1日起,税控设备清卡需在申报比对成功之后进行。

  请您按以下步骤操作清卡:

  第一步:在增值税发票税控开票软件中完成上报汇总;

  第二步:登录山东省电子税务局,通过“我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税申报”模块完成增值税申报(申报时系统自动进行票表比对,票表比对通过才可完成增值税申报)

  第三步:在增值税发票税控开票软件中操作清卡(反写监控)。

 

  2、2021年1月,为何电子税务局找不到一般纳税人转登记小规模纳税人模块了,能否使用“选择按小规模纳税人纳税的情况说明”转登记为增值税小规模纳税人?

  根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号),一般纳税人符合相关条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人,目前此政策已到期,电子税务局已关停“增值税一般纳税人转登记小规模纳税人”模块。

  “选择按小规模纳税人纳税的情况说明”模块适用于“非企业性单位、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户,可向主管税务机关提交书面说明,选择按照小规模纳税人纳税”,是不允许增值税一般纳税人申请的,增值税一般纳税人进入该模块时系统将弹出以下提示: 

 

  3、我单位企业所得税按照实际利润额预缴,符合小型微利优惠条件,2020年第2、3季度均选择了延缓缴纳企业所得税,第4季度申报时,如何计算缴纳预缴税款?

  根据《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告》(国家税务总局公告2020年第12号)规定,按照实际利润额预缴的企业,第4季度申报时,A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第15行“本期应补(退)所得税额 税务机关确定的本期应纳所得税额”=第11行-12行-13行-14行。该行数据口径为年度累计金额,是根据上述公式自动计算带出的,当带出值<0时,本栏填0。

 

    4、我单位已于2020年12月完成了财务会计制度备案,为何本期申报时无法报送财务报表?

  本申报期报送的是2020年12月所属期或2020年第4季度所属期的财务报表,请您通过“我要办税-综合信息报告-制度信息报告-财务会计制度备案办理”模块,查看 “财务会计制度备案-已有备案信息”的“有效期起”开始的时间,如下图所示: 

  如您已完成申请的备案中,有效期起为“2021-01-01”,则不包含当前申报的所属期,因此电子税务局无法为您提供财务报表。

  您可通过“我要办税-综合信息报告-制度信息报告-财务会计制度备案办理”模块,填写“财务会计制度备案-新增备案信息”,修改财务会计制度备案的有效期起、止时间,完成修改后,电子税务局会重新提取您的财务会计制度备案信息,符合本期报送条件的会添加相应的财务报表,您即可进行财务报表的报送。

 

  5、纳税人在土地增值税项目报告表中采集土地增值税项目时,为什么“土地增值税项目所处街乡”栏的下拉选项是空的?

  在《土地增值税项目报告表》中,当您择“土地增值税项目所在地行政区划”时,“土地增值税项目所处街乡”栏会自动带出行政区划下属的街道乡镇选项。

  如出现“土地增值税项目所处街乡”栏的下拉选项为空时,是由于填写“土地增值税项目所处街乡”这一栏之前,没有先选择“土地增值税项目所在地行政区划”,或者“土地增值税项目所在地行政区划”没有选到区县级别(区县级别才有下属街道乡镇,地市级别是没有的)所致,请先选择“土地增值税项目所在地行政区划”,或者将“土地增值税项目所在地行政区划”选到区县级别后,再操作“土地增值税项目所处街乡”栏次。

 

  6、纳税人逾期缴纳印花税(购销合同),其中印花税税款是352.1元,印花税的滞纳金是0.18元。但是微信缴款扫描二维码时,手机上显示的税款是352.1元,缺少滞纳金。请问这是什么原因?

  购销合同的印花税税款和该税种产生的滞纳金,在征收时是分开的两个不同的征收品目,根据税务部门相关政策,金三核心征管系统自动免征1元以内的应征税款,因此该滞纳金未征收。

  

  来源:国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处

  编发:国家税务总局山东省税务局办公室

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