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2017年1月山东省国家税务局网上办税平台升级事项说明

Jan 9, 2017 10:07:00 AM 浏览:107854 收藏:9

       网上办税平台根据国家税务总局相关公告及金三核心征管系统相关要求,调整了增值税、企业所得税、消费税等纳税申报内容,主要包括以下内容:

 

一、增值税

 

1、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

       (1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》 “按简易征收办法计税销售额”“一般项目”列“本月数”改为等于(原为大于等于)《附列资料(一)》“销售额合计”列简易计税方法征税第8行“6%征收率”+第9行+第9b行+第10行“4%征收率”+第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”+第12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”+第13a行“预征率a%”+第13b行“预征率b%”-第14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”-第15行“即征即退服务、不动产和无形资产”。

       (2)“按简易征收办法计税销售额”“即征即退项目”列“本月数”修改为等于(原为大于等于)《附列资料(一)》“销售额合计”列第14行其中:即征即退项目“即征即退货物及加工修理修配劳务”与第15行“即征即退服务、不动产和无形资产”的和。

       (3)期末留抵税额调整

       根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号),申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”中有余额的增值税一般纳税人,将余额一次性转入第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本月数”中。第20栏和第13栏“本年累计”不再填报数据。2016年12月申报期内未调整的,将于本月进行调整。

 

2、《增值税减免税申报明细表》

       (1)减税性质代码及名称、免税性质代码及名称列表与金三核心征管系统保持一致。减税性质代码及名称不可重复填写。

       (2)“免税项目免税额”本列各行数调整为大于或等于0。

       (3)其中:跨境服务免征增值税项目销售额必须小于等于出口免税免征增值税项目销售额。

 

3、《汇总纳税企业增值税分配表》

       (1)《汇总纳税企业增值税分配表》中,分支机构一般货物及劳务分配税额等于应补(退)税额×(1-总机构一般货物及劳务固定分配比例-总机构一般货物及劳务即征即退固定分配比例-总机构应税服务固定分配比例-总机构应税服务即征即退固定分配比例)×分支机构一般货物及劳务分配比例。

       (2)《汇总纳税企业增值税分配表》中,分支机构一般货物及劳务即征即退分配税额等于应补(退)税额×(1-总机构一般货物及劳务固定分配比例-总机构一般货物及劳务即征即退固定分配比例-总机构应税服务固定分配比例-总机构应税服务即征即退固定分配比例)×分支机构一般货物及劳务即征即退分配比例。

       (3)《汇总纳税企业增值税分配表》中,分支机构应税服务分配税额等于应补(退)税额×(1-总机构一般货物及劳务固定分配比例-总机构一般货物及劳务即征即退固定分配比例-总机构应税服务固定分配比例-总机构应税服务即征即退固定分配比例)×分支机构应税服务分配比例

       (4)《汇总纳税企业增值税分配表》中,分支机构应税服务即征即退分配税额等于应补(退)税额×(1-总机构一般货物及劳务固定分配比例-总机构一般货物及劳务即征即退固定分配比例-总机构应税服务固定分配比例-总机构应税服务即征即退固定分配比例)×分支机构应税服务即征即退分配比例。

 

4、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》

       《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》中,“当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售货物数量(吨)×核定的单耗数量×平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)”。

 

二、企业所得税

 

       (1)前一月(季)度符合小微优惠且已选择享受,但本季度实际利润额累计已超过30万元的,附表3第2、3列本期数将置为负数冲减已享受的优惠额,即由之前的年度汇缴清缴时统一核算调整时月(季)度申报时调整。

《减免所得税额明细表》(附表3)自动判断并计算,如下图示例:

       纳税人手工在《企业所得税月(季)度纳税申报表(适用于查账征收企业)》的第12行“减:减免所得税额(填附表3)”的本期金额列填写此数。

       (2)调整《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》的第30行“五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除”、第31行“六、抵扣应纳税所得额”,《减免所得税额明细表》第12行“(六)受灾地区的促进就业企业”、第16行“(十)支持和促进重点群体创业就业企业”不可填写,汇缴享受。

 

三、消费税

       根据国家税务总局《关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告》(2016年第74号),调整其他类消费税申报表,支持有超豪华小汽车征收品目的纳税人网上申报。

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