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采购环节要注意哪些税收风险?六大常见合同问题助您把关

May 13, 2020 9:45:04 AM 浏览:96038 收藏:0

       伴着夏天的脚步,疫情终将散去,企业也在国家强有力的政策帮扶下,有序复工复产。在此背景下,纳税人应更加注重自己的税务风险。下面我们通过会计朋友喜欢的问答形式,讨论讨论如何从合同出发进行采购环节的税务风险管控。

 

问题1:采购合同的审核要点有哪些?

答:1、供应商资质选择(一般纳税人或小规模纳税人);

2、采购需求的制定;

3、采购单价的比较(公开招标或询价);

4、采购合同审批流程(部门、人员及权限);

5、采购合同规范性审核;

6、采购合同盖章的效力(企业公章或合同专用章);

7、采购合同履约情况跟踪(是否正常履约)。

 

问题2:各职能部门的具体审核范围有哪些?

答:1、业务部门:主导供应商入选要求及名单;

2、财务部门:付款条件、期限、违约金及取得发票种类等;

(1)事前:税负测算,

(2)事中:合同条款审核,税负条款设计,

(3)事后:发票控制。

3、法务部门:重大合同进行相关尽职调查。

(1)主体审核:注意企业法人的分支机构和内部职能部门的签约主体问题;审查对方的营业执照;审查相对方的资质现状,是否具有相关资质及目前效力问题。

(2)授权管理:授权委托书尽可能列明授权范围;对介绍信授权委托书加强内部管理;离职人员交接后,书面通知相关客户。

 

问题3:企业间交易不签订合同有什么风险?

答:(1)交易风险:简单的订立口头合同看似方便交易,却容易引发合同纠纷,而且口头合同难以取证,不易认定当事人的权利义务内容,口头缔约,特别是不能即时清结,而且标的额较大的合同采用口头缔约时,将存在相对人否认合同成立、否认合同标的的法律风险。

(2)税务风险:虽然合同的签订不是证明真实交易的唯一证据,但是合同是一个非常重要的交易文件,所以为符合”三流合一”完整税务资料备查,对于大金额交易还是要签订合同,以避免税务上的风险。

 

问题4:合同正式签订后口头更改的有效力吗? 

答:合同双方当事人协商一致的,可以变更合同。如主合同约定变更应采取书面形式的,应遵循主合同约定采用书面的形式订立变更补充协议,如果未作出明确的变更形式约定,口头变更也是有效力的。

 

问题5:合同加盖什么章才有效力?

答:合同印章反映当事人的意思表示,通常当事人为企业法人的,使用企业公章或合同章即可,如当事人为自然人的,使用名章即可。

 

问题6:合同上只有法定代表人签字没有公章是否有效力?

答:合同当事人在合同上签字或者盖章均有效力,并不规定签字一定要配合盖章,如企业的法定代表人签字但未加盖企业公章,也是有效力的,但易引发纠纷。因法定代表人是代表企业行使权利订立合同,如没有加盖企业公章,则易被认为相关合同行为是个人行为而非企业的行为。

 

来源:亿企赢17win

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