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再见了,私人账户避税!2021年个人银行账户进账高于这个数,要小心了!

来源:财务经理人、梅松讲税、税台 Jan 20, 2021 10:36:33 AM 浏览:116562 收藏:1

无锡市税务局发布通告,一公司因用个人银行卡收款未申报纳税,构成偷税,被追缴税款及罚款800多万!

个人账户收款未报税构成偷税!

补税500多万,罚款近300万!

事情大致经过:

该公司2017年-2018年账外取得电动车及配件的销售货款,未申报纳税。

2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元,其中11495378.7元未入账、未申报纳税。

2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元,其中27018459.65元未入账、未申报纳税。

经轧留抵后,追缴增值税税款2017年1670268.7元,2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。

因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税,拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款,计2974715.87元。

可以算出, 该公司因个人卡收款未申报纳税,被追缴税款及罚款800多万!这是一个深刻的教训,告诫老板们,一定引以为鉴!

2021严查开始!

公司还敢用个人账户收款?

2021年私户避税真的走不通了,除了上面的案例,还有多家企业被查被罚的前车之鉴!

云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查,在其送达的税务检查通知书中,明确列明需要该公司提交的资料就包括:公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。

北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款,最终,对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计239,401.11元。

所有的案例都在表明以下几个道理:

1、银行税务共享信息

银行、税务信息已经共享,如今税务如果有需要,想要掌握私人账户的资金变动,不再那么困难。

2021年起,各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大,老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地,偷税漏税必然遭到严查!

2、大数据比对分析

金三税务系统的强大,自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常,发票、申报数据是否真实,系统都会自动对比并分析。

动态监测之下,一旦有异常,比如税务率低,系统就会自动预警。不用别人举报,税务局在办公室就知道哪家企业可能涉嫌偷税了。

3、虚开发票这条路被彻底堵死

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来,请大家遵守税务法规。同时,高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查!

4、告诫所有企业老板们:

不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦!

否则一旦被查,补缴税款是小事,还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款,如果构成犯罪的,那可是要承担刑事责任的,且行且珍重吧!

4大重要信号被释放

9种情况,企业容易被盯上

此前,中国人民银行发布《关于<中国人民银行关于在河北省、浙江省、深圳市试点开展大额现金管理的通知(公开征求意见稿)>公开征求意见的通知》。

而新浪财经等媒体曝出最新消息,《关于开展大额现金管理试点的通知》(银发【2020】105号)正式文件已经发布,试点为期2年,先在河北省开展,再推广至浙江省、深圳市。2020年7月起,河北省开展试点。

1、此前征求意见稿主要内容:

2、此前征求意见稿,透露了4大重要信号:

(1)银行负责反偷逃税款监控

电子支付已经是主流,但是为什么仍旧有大量的现金用途需求?

很多被腐败、偷逃税、洗钱等违法活动,钻了监管薄弱的空子。“私户避税”、“现金发工资避个税”,更是屡见不鲜。

如今,有了银行的强势加入,可以说补齐了反偷逃税的最后一块拼图。

(2)银税互动,信息共享

意见稿要求银行报送大额现金业务信息,推送至相关部门共享。对大额现金业务信息分行业、用途、金额进行分析。

当前,四部门已经实现很成熟的信息共享,通过联网核查,银行可以直接在系统中核查:企业相关人员手机号码信息、企业纳税状态、企业登记注册等信息等等。

如今,企业信息联网核查系统的运行,加上大额现金管理的试点实施,超过规定的大额现金业务信息就会直接从银行推送到相关部门!

税务部门本身就拥有强大的金三系统,对税负异常、发票开具异常、财务数据异常等情形进行实时监控,如今加上银行私户、公户的大额业务交易的信息,几乎可以超级精准的锁定偷税!

(3)四大行业被点名,秘密不再是秘密

批发零售、房地产、建筑、汽车销售四大行业被点名,为什么要单独指出?行业里的人应该心里清楚明白。

(4)企业和会计注意了!今天起,这些事别再干了!

除了,大额现金存取会被重点监控,企业还需要注意的是:公对公、公对私大额转账也会被重点监控!

简单来说,9种情况企业容易被盯上!

当然,并不是所有的公转私都是不合规的, 有8种情况,可以放心大胆的转,具体如下图:

部分费用支出

站在公司角度,费用满足条件与公司的生产经营相关,且合法合理,是可以税前列支。

01、发放职工工资

(1)把老板的工资纳入企业的薪酬体系,工资收入按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个税,工资可为企业成本,减少公司的利润,同时可以减少企业所得税。

(2)公账发放员工工资并依法代扣个税,这是最常见的公转私的情况,这种情况把公账户的钱转到私人户的情况合法、合规。

提醒:将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,这样可以抵免一部分个税。

02、备用金提取

可以根据公司制度,股东可以有备用金,这样是合理的。注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。(比如:业务员出差产生的相关费用)不能用家人不相关的开销来冲抵。

2020年11月贸易公司老板出差考察项目,期间产生的差旅费8000元,那么8000元就可实际报销。

注:如果不符合规定的个人开支,不能用来报销,无法做税前扣除。

03、按借款利息

老板可以通过合法合规的法律程序,借款给企业,可以获得利息。

如今很多公司的注册资本是认缴制,公司日常运营需要的资金可以向老板借款,公司账上通过往来账,体现公司欠老板款项,这种情况下,公司的资金可以转给老板个人账户,视同公司还钱给老板。

注:对于股东来说,其利息、租金收入需要缴纳20%的个人所得税,相对较高!

04、支付稿费、演出费等

甲公司通过对公账户支付授课老师的培训费15万元,已按“劳务报酬”所得代扣代缴个税,税后报酬转入授课老师个人卡中,这种情况也是合规的!

05、股东分红

(1)股东直接持股

如果直接分红给个人,税率为20%。

提醒:如果公司直接将税后利润分配给股东,将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面缴纳个人所得税的“双重征税”局面,非常之不利。

(2)有限合伙企业持股

这个情况下不会涉及交企业所得税,只在投资人层征收个人所得税。选择成立有限合伙企业则可以避免双重征税的局面,很多时候被用以作为持股平台。

提醒:如果企业更多的减税负,可以将此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员。

(3)有限公司持股

提醒:这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司投资的形式,可以免于重复征税。

提醒大家,公账转私账需谨慎,一定要有理有据,合理合法操作, 才有利于公司的发展。

 

来源:财务经理人、梅松讲税、税台等。

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